Как рассчитывается налоговый вычет по НДФЛ

14.07.2025 в 14:51

Налоговые вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу или вернуть часть уплаченного НДФЛ. Рассмотрим механизм расчета различных видов вычетов.

1. Виды налоговых вычетов

2. Формула расчета вычета

Сумма возврата = Сумма вычета × 13%

2.1 Расчет стандартного вычета на детей

• 1-2 ребенка: 1 400 руб. × 13% = 182 руб./мес.
• 3+ детей: 3 000 руб. × 13% = 390 руб./мес.
• На ребенка-инвалида: 12 000 руб. × 13% = 1 560 руб./мес.

2.2 Пример расчета имущественного вычета

1. Стоимость квартиры: 3 500 000 руб.
2. Применяемый вычет: 2 000 000 руб.
3. Возврат НДФЛ: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.
4. Максимальный возврат за год: сумма уплаченного НДФЛ

3. Особенности расчета

• Вычет не может превышать уплаченный НДФЛ
• Неиспользованный остаток переносится на следующие годы
• Социальные вычеты предоставляются по факту расходов
• Имущественный вычет можно получить только один раз в жизни

4. Порядок получения

• Через работодателя (уменьшение налогооблагаемой базы)
• Через налоговую инспекцию (возврат уплаченного налога)
• Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы
• Срок рассмотрения заявления - до 3 месяцев

Правильный расчет налоговых вычетов позволяет максимально использовать положенные по закону льготы и снизить налоговую нагрузку.