Как правильно рассчитать НДФЛ по ставке 13%

14.07.2025 в 14:51

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной формуле. Рассмотрим методику вычисления налоговых отчислений с различных видов доходов.

Основная формула расчета

НДФЛ = (Налоговая база - Налоговые вычеты) × 13%

Пошаговый расчет НДФЛ

1. Определите общую сумму доходов за период
2. Вычтите необлагаемые суммы и вычеты
3. Примените налоговую ставку 13%
4. Округлите результат до полных рублей

Пример расчета заработной платы

Особые случаи расчета

Для нерезидентов

• Ставка 30% для большинства доходов
• Нет права на налоговые вычеты
• Статус определяется по времени пребывания в РФ

Для дивидендов

• Ставка 13% для резидентов
• Расчет производится отдельно от других доходов
• Налог удерживается при выплате

Правила округления

• Сумма менее 50 копеек отбрасывается
• Сумма 50 копеек и более округляется до рубля
• Округление производится по каждой выплате

Важные нюансы

• Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года
• Учитываются все доходы у одного налогового агента
• Переплата может быть возвращена или зачтена
• Самостоятельно рассчитывают налог ИП и частные практики

Для точного расчета НДФЛ рекомендуется использовать официальные калькуляторы на сайте ФНС или в бухгалтерских программах.